INFORME DE AUDITORÍA
DEPENDENCIA:	SECRETARÍA DE ADMINISTRACIÓN Y FINANZAS.
UNIDAD AUDITADA:	DIRECCIÓN DE RECURSOS MATERIALES.
TIPO DE AUDITORÍA:	DE OBRA.
OBRA:	“REMODELACIÓN DE OFICINAS DEL GRUPO PARLAMENTARIO DEL P.R.I. EN ZONA OESTE DE PLANTA ALTA.
PERÍODO A REVISAR:	2014.
I.-	ANTECEDENTES.
Con orden de auditoría emitida mediante oficio número CPL/DAI/004/2016 de fecha 13 de enero de 2016, signado por el Maestro Victorino Barrios Dávalos, Contralor del Poder Legislativo, se presenta el personal comisionado en el área que físicamente ocupa la oficina de la Dirección de Recursos Materiales, dependiente de la Secretaría de Administración y Finanzas, ubicada en Avenida Independencia Oriente 102, cuarto piso, Colonia Centro, C.P. 50000 de esta ciudad, a efecto de dar inicio a la auditoría técnica de la obra a los trabajos de “Remodelación de oficinas del Grupo Parlamentario del P.R.I. en zona oeste de planta alta”, con fundamento en las atribuciones de los artículos 94 fracción III y 96 de la Ley Orgánica del Poder Legislativo del Estado Libre y Soberano de México; 153 y 155 fracciones VIII, IX, X, XIV y XVII del Reglamento del Poder Legislativo del Estado Libre y Soberano de México y 8 fracción XIII del Reglamento Interno de la Contraloría del Poder Legislativo; 12.65 y 12.66 del Libro Décimo Segundo de la Obra Pública del Código Administrativo del Estado de México y, 274 y 276 segundo párrafo de su Reglamento. 
II.-	OBJETIVO DE LA AUDITORÍA.
Verificar que los procesos de planeación, programación, presupuestación, adjudicación, contratación, ejecución y entrega de la obra mencionada, así como la integración del expediente único de la misma, se hayan realizado de acuerdo al marco normativo aplicable y vigente.
III.-	ALCANCE.
Se cumplió al 100% los objetivos específicos. 
IV.-	LIMITACIONES.
Ninguna.
V.-	PERSONAL QUE INTERVINO EN LA AUDITORIA.
Herlindo Saladino Martínez.	Jefe de Departamento. 
Roberto Germán Álvarez.	Auditor. 
Enrique Manuel Langlet Monjarás.	Auditor.



VI.-	PROCEDIMIENTOS DE AUDITORÍA.
No.
Actividad
Elaborado por
Revisado por
1
Análisis de la información de la obra a auditar.
R.G.A./E.M.L.M.
H.S.M.
2
Elaboración del programa de auditoría.
R.G.A./E.M.L.M.
H.S.M.
3
Entrega del oficio de comisión de auditoría.
R.G.A./E.M.L.M.
H.S.M.
4
Elaboración de la solicitud de información.
R.G.A./E.M.L.M.
H.S.M.
5
Elaboración del acta de inicio de auditoria.
R.G.A./E.M.L.M.
H.S.M.
6
Verificar que el procedimiento adjudicatorio se apegue al marco normativo.
R.G.A./E.M.L.M.
H.S.M.
7
Comprobar que se cuente con la solicitud de disponibilidad de recursos.
R.G.A./E.M.L.M.
H.S.M.
8
Cotejar que la obra cuente con la autorización presupuestaria correspondiente.
R.G.A./E.M.L.M.
H.S.M.
9
Revisar que las diferentes actas del proceso adjudicatorio cumplan con la normatividad correspondiente. 
R.G.A./E.M.L.M.
H.S.M.
10
Cotejar que el expediente único de obra cuente con la documentación que establece el marco normativo.
R.G.A./E.M.L.M.
H.S.M.
11
Verificar que el contrato de obra cubra los requerimientos establecidos por el marco normativo aplicable.
R.G.A./E.M.L.M.
H.S.M.
12
Evaluar el cumplimiento de las metas programadas.
R.G.A./E.M.L.M.
H.S.M.
13
Cotejar el cumplimiento del contrato en tiempo, forma, montos, cantidades de obra, pagos y documentos soporte. 
R.G.A./E.M.L.M.
H.S.M.
14
Contrastar que se hayan llevado a cabo los trabajos de la obra, con apego al catálogo de conceptos y términos contractuales establecidos.
R.G.A./E.M.L.M.
H.S.M.
15
Comprobar físicamente los volúmenes de obra contratados contra los realmente ejecutados.
R.G.A./E.M.L.M.
H.S.M.
16
Verificar la integración de documentos al expediente único de la obra, en cuanto a los documentos administrativos, técnicos, legales y financieros.
R.G.A./E.M.L.M.
H.S.M.
17
Evaluar los mecanismos de seguimiento y control en los trabajos realizados. 
R.G.A./E.M.L.M.
H.S.M.
18
Evaluar la correcta aplicación de los recursos.
R.G.A./E.M.L.M.
H.S.M.
19
Verificar la conclusión de los trabajos, recepción y finiquito de la obra.
R.G.A./E.M.L.M.
H.S.M.
20
Elaboración del acta de cierre de la auditoría.
R.G.A./E.M.L.M.
H.S.M.
21
Elaboración del informe de auditoría.
R.G.A./E.M.L.M.
H.S.M.
22
Integración del expediente permanente de auditoría.
R.G.A./E.M.L.M.
H.S.M.
23
Dar seguimiento a las observaciones hasta la solventación correspondiente.
R.G.A./E.M.L.M.
H.S.M.
VII.-	OBSERVACIONES Y RECOMENDACIONES.
OBSERVACIÓN
RECOMENDACIÓN
OBSERVACIÓN 01: 
De la revisión y análisis a los documentos que integran el expediente técnico de obra se observa lo siguiente:
No existe evidencia del estado original en que se encontraban las instalaciones que fueron retiradas, como ventanas, puertas, contactos, lámparas, apagadores, plafón modular, entre otros, lo cual no permite determinar la correcta proyección de trabajos realizados, de acuerdo a sus números generadores. 


















Por lo que se requiere remitir a esta Contraloría:
Evidencias documentales del estado original de las instalaciones validadas por la áreas involucradas 
COMENTARIO DEL ÁREA AUDITADA
Mediante oficio SAF/DRM/DMS/OFIC.130/16 de fecha 16 de febrero de 2016, signado por el Arquitecto Manuel Morgan Martínez, Jefe de Departamento de Mantenimiento y Servicios, dirigido al Lic. Ulises Torres Hernández, comenta lo siguiente:
“Derivado de la observación 01 sobre evidencias del estado actual original de las instalaciones validadas por las áreas involucradas, se anexa copia de oficio de fecha siete de noviembre del año dos mil catorce donde se da el reporte del estado actual de las instalaciones.
Sin otro particular de momento, me reitero a sus órdenes para cualquier  duda o aclaración al respecto.
L.D. CATALINA PAZ MORALES
DIRECTORA DE RECURSOS MATERIALES
	Por este medio, le informo que el Dpto. de Mantenimiento y Servicios, junto con el área de supervisión de obra adscrita al Departamento de Adquisiciones se realizó una revisión a las instalaciones de las oficinas del Grupo Parlamentario del P.R.I., en específico en la zona oeste de la planta alta; esto con la finalidad de ver el estado en se encuentran las oficinas de los Diputados: Dora Elena Real Salinas, Elvia Hernández García, Everardo Pedro Vargas Reyes y Roberto Espiridión Sánchez Pompa; y en atención a ello se considera que deben realizarse modificaciones en los espacios que ocupan los diputados ya mencionados así como remodelaciones; lo cual consistirá en lo siguiente:
1.- El sistema de ventilación actual de las cuatro oficinas existentes en la zona oeste resulta insuficiente, lo que ocasiona temperaturas altas y que no permiten la oxigenación adecuada para lograr así un ambiente confortable, es así que resulta necesario realizar modificaciones de los espacios y de las áreas de ventilación, logrando con ello un ambiente óptimo en estos lugares  de trabajo.
2.- Los espacios en las oficinas son muy diversos, por lo que será necesario realizar remodelaciones a efecto de lograr obtener una adecuada y equitativa distribución de los espacios y así cada una de las oficinas cuenten con los mismos metros cuadrados y servicios; así como también proporcionar espacios adecuados para la circulación de las personas.
Con esto se lograra tener espacios amplios con una buena iluminación, ventilación y adaptación al cambio proporcionar cierto aislamiento entre las diferentes oficinas, utilizar el mobiliario adecuado, de dimensiones acodes a las necesidades del trabajo y proporcionar espacios con servicios sanitarios ya que son insuficientes los que se tiene en la actualidad.
3.- Se considera muy importante que estos trabajos consistentes en modificaciones y remodelaciones se realicen con los mismos materiales que se han utilizado en las remodelaciones de otras áreas de este Palacio Legislativo, esto con el objeto de homologar el diseño y la imagen de este inmueble del Poder Legislativo.
4.- Es importante destacar que las instalaciones de red, telefonía e instalaciones eléctricas con las se encuentra actualmente ya son obsoletas y esto ocasiona que constantemente se tengan que realizar reparaciones lo cual genera un mayor gasto, es por esto que en estos trabajos de obra se actualizarán todos los sistemas de instalaciones especiales e instalaciones eléctricas que son indispensables para el desarrollo de las actividades de trabajo considerando que para esto se adquieran iluminación de sustentabilidad ambiental.”
ANÁLISIS DE LA RESPUESTA:
Remiten documentación soporte consistente en copia de oficio de 07 de noviembre de 2014 con el cual explican las necesidades de modificación y fotografías, por lo antes expuesto se da por SOLVENTADA la observación.

OBSERVACIÓN 02:
Del análisis y revisión a números generadores, bitácora de obra y registro de ingreso a la bodega, se observan las siguientes inconsistencias:
* Existe confusión en las cantidades registradas de bienes recuperados en los números generadores, con los registros de ingreso a la Bodega de Longares.
Se anexa documentación soporte.


Por lo que se requiere remitir a esta Contraloría evidencias documentales para definir lo que realmente se recuperó y se encuentra resguardado.
COMENTARIO DEL ÁREA AUDITADA
Mediante oficio SAF/DRM/DMS/OFIC.145/16 de fecha 22 de febrero de 2016, signado por el Arquitecto Manuel Morgan Martínez, Jefe de Departamento de Mantenimiento y Servicios, dirigido a al Lic. Ulises Torres Hernández, comenta lo siguiente:
Derivado de la observación 02 sobre la confusión en las cantidades registradas de bienes recuperados en los números generadores, con los registros de ingreso a la Bodega de Longares se presenta el siguiente cuadro de análisis:
“Comparativo de generadores de obra con bienes recuperados e ingresados a Bodega de Longares de fecha 08 y 16 de diciembre del año 2014 (se anexa copia de actas de ingreso a Bodega de fecha 08 y 16 de diciembre del año 2014):

Números generadores
Resguardo Ingreso a Bodega Longares


Ingreso de fecha 08
Diciembre 2014
Ingreso fecha 16 de diciembre 2014

PREP_002
Cantidad
Descripción
Cantidad
Descripción
Cantidad
Sub
Total
Total
Diferencia
Lámparas
41.00
Lámpara 2.44 x 75 watts.
8.00
-----------------
----------
8.00
67.00
+26.00


Canaleta 1.83 x 75 watts.
15..00.
-----------------
----------
15.00




Canaleta 1.22 x 39 watts.
40.00
-----------------
----------
40.00




------------------
-------------
Lámpara tipo gabinete 60 x 60
4.00
4.00


Contactos
28.00
Tapas de contacto.
25.00
-----------------
----------
25.00
29.00
+1.00


Contacto.
4.00
-----------------
----------
4.00


Apagadores
11.00
Tapas de apagador.
13.00
------------------
----------
13.00
13.00
+2.00
Salidas
25.00
Balastras (salidas)
25.00
-----------------
----------
25.00
25.00
-------
Extractores
3.00
Extractor
1.00
----------------
----------
1.00
1.00
-2.00
TOTAL
108.00
TOTAL


+27.00

­ Las 17 chalupas recuperadas vienen integradas dentro de la recuperación de contactos y apagadores.
­ Las canaletas son lámparas de 75 y 39 watts correspondientes por lo que se concentran dentro del concepto, obteniendo diferencia de 26.00 PZAS ENTRE LO GENERADO Y LO EJECUTADO.
­ Los contactos en resguardo son tomados como individuales si no contienen tapas y las tapas de contactos incluyen los contactos por lo que concentran dentro del concepto, obteniendo diferencia de 1.00 PZA entre lo generado y lo ejecutado.
­ Los apagadores en resguardos son tomados como tapas de apagador y éstas incluyen apagadores ya sean sencillo o dobles por lo que encuentran dentro del concepto, obteniendo diferencia de 2.00 PZAS entre lo generado y lo ejecutado.
­ Las salidas en resguardos son tomadas como balastras, obteniendo equidad entre lo generado y lo ejecutado.
­ En extractores tenemos una diferencia negativa ya que se presentaron 3.00 PZAS en generador y 1.00 PZA en ejecución.
De las diferencias observadas en generadores y elementos registrados ingresados a bodega de Longares, se observa que se ejecutaron más PZAS de lo que se generó creando un balance entre conceptos de lámparas, contactos, apagadores y salidas contra extractores donde se generó más de lo que se ejecutó, por lo que se permitió generar dichos elementos viendo que no se afectaran los intereses de este Poder Legislativo, evitando la autorización de conceptos adicionales; así como las tapas para internet se retiraron sin generar ningún concepto adicional o extraordinario.
Números generadores
Resguardo Ingreso a Bodega Longares


Ingreso de fecha 08
Diciembre 2014
Ingreso fecha 16 de diciembre 2014

PREP_004
Cantidad
Descripción
Cantidad
Descripción
Cantidad
Sub
Total
Total
Diferencia
Puertas
9.00
Puerta
7.00
Puerta
1.00
8.00
9.00
--------


Gabinete 60 x 60
1.00
--------------
----------
1.00


Ventanas
26.00
Cristal (ventana ó fijo)
22.00
Cristal (ventana ó fijo).
14.00
36.00
38.00
+12.00


----------------
------------
Marcos de madera
2.00
2.00


Celosía
1.00
Celosía
1.00
----------------
----------
1.00
1.00
---------
TOTAL
36.00
TOTAL

48.00
+12.00
Se observa el balance de lo generado con lo ingresado a la bodega de Longares; obteniendo 12.00 PZAS de más recuperadas al presentado en generadores de obra; autorizándose los elementos adicionales en el convenio modificatorio de monto (se anexa copia de catálogo de convenio modificatorio de monto).

Números generadores
Resguardo Ingreso a Bodega Longares


Ingreso de fecha 08
Diciembre 2014
Ingreso fecha 16 de diciembre 2014

PREP_005
Cantidad
Descripción
Cantidad
Descripción
Cantidad
Sub
Total
Total
Diferencia
W.C.
1.00
W.C.
1.00
----------
--------
1.00
1.00
--------
Ovalín
1.00
Lavamanos (ovalín)
1.00
----------
--------
1.00
1.00
---------
TOTAL
2.00
TOTAL

2.00
----------

Del concepto PREP_005 relativo al retiro de muebles de baño con recuperación no existe confusión alguna ya que en fecha 08 de Diciembre del año 2014 se ingresaron 1 lavamanos (ovalín) y un mueble W.C. obteniendo la cantidad presentada en generadores.
Sin otro particular de momento, me reitero a sus órdenes para cualquier duda o aclaración al respecto.”
ANÁLISIS DE LA RESPUESTA:
Remiten la documentación aclaratoria consistente en copia de oficio de 22 de febrero de 2016 y sus anexos que aclarar las observación, por lo antes expuesto se da por SOLVENTADA la observación.

OBSERVACIÓN 03:
Del análisis y revisión a la Bitácora de Obra y Convenio Modificatorio al Contrato de obra, se observa lo siguiente:
La empresa solicitó una prórroga al tiempo para la entrega de los trabajos, misma que le fue autorizada por el Comité de Obra en sesión el 30 de enero de 2015, lo cual fue suscrito mediante Convenio Modificatorio el 3 de febrero de 2015, otorgándose una ampliación de 13 días naturales para la terminación de los trabajos; sin embargo, dentro de la Bitácora de Obra no existe registro de trabajos realizados entre los días 7 al 16 de febrero.
Se anexa documentación soporte


Explicar la causa del por qué no existe evidencia de los trabajos realizados en la prórroga solicitada y anexar copia del acta de la sesión del Comité de Obra del día 30 de enero de 2015.
COMENTARIO DEL ÁREA AUDITADA
Mediante oficio SAF/DRM/DMS/OFIC.146/16 de fecha 22 de febrero de 2016, signado por el Arquitecto Manuel Morgan Martínez, Jefe de Departamento de Mantenimiento y Servicios, dirigido al Lic. Ulises Torres Hernández, comenta lo siguiente:
“Derivado de la observación 03 sobre evidencia de los trabajos realizados en la prórroga del Convenio Modificatorio de Plazo, terminando los trabajos de obra el día 03 de febrero del año 2014, realizándose algunas deductivas de algunos conceptos; y con esta fecha autorizándose el convenio modificatorio en plazo (se anexa copia de nota 25 bitácora); quedando únicamente trabajos de término de limpieza gruesa y limpieza fina; por lo que no se asentó en bitácora dichos trabajos entre los días 07 al 16 de febrero; realizándose entre estos días la revisión de conceptos adicionales y extraordinarios para su autorización, por lo que sólo quedó asentado en bitácora la solicitud de Convenio Modificatorio de Monto y Autorización de Convenio Modificatorio de Monto de fechas 06 y 12 de febrero respectivamente (se anexa copia de notas 26 y 27 de bitácora y copia de Acta de Comité donde se autoriza la ampliación del Convenio de Ampliación de Monto).
Relativo al acta de la sesión de Comité de Obra de fecha 30 de Enero del año 2015 se anexa copia del acta de sesión del Comité de Obra de fecha 30 de enero del año 2015.
Sin otro particular de momento, me reitero a sus órdenes para cualquier duda o aclaración al respecto”.
ANÁLISIS DE LA RESPUESTA:
Remiten copia de notas 26 y 27 de bitácora y copia de Acta de Comité donde se autoriza la ampliación del Convenio de Ampliación de Monto y copia del acta de sesión del Comité de Obra de fecha 30 de enero del año 2015, por lo antes expuesto se da por SOLVENTADA la observación.

OBSERVACIÓN 04: 
De la revisión y análisis a los documentos que integran el expediente técnico de obra se observa lo siguiente:
De la revisión al presupuesto base, números generadores y pago de estimaciones, NO se encontró evidencia en la descripción de conceptos referente a: 
* Colocación y pago de lámparas de alumbrado. 
* Colación y pago de los muebles de baño. 
* Colocación y pago del equipo de aire acondicionado.
Sin embargo en la inspección física a la obra si se observan dichos conceptos instalados y funcionando.
Se anexa documentación soporte.


Remitir la documentación que aclare dichas inconsistencias.
COMENTARIO DEL ÁREA AUDITADA
Con oficio N° SAF/DRM/DMS/OFIC.214/16 de fecha 29 de marzo del año en curso, manifiestan:
“... los conceptos de colocación y pago de lámparas y alumbrado, muebles de baño y equipos de aire acondicionado; en la inspección física a la obra se observan dichos conceptos instalados y funcionando, se hace referencia a que estos conceptos no se integraron dentro del presupuesto base con la finalidad de amortizar gastos, por lo que para estas partidas únicamente se contemplaron las preparaciones o salidas de las partidas de instalaciones de aire acondicionado, eléctrica e hidro-sanitarias…
Por lo que el suministro e instalación de equipos de aire acondicionado, luminarias y accesorios de baños fueron solicitados posteriormente al Acto de Entrega-Recepción de los trabajos de obra celebrado el día 18 de febrero del año 2015, como se presenta en los oficios de solicitud de fecha 20 de febrero del año 2015 signado por el Lic. Mauricio Daniel Ríos Ortega, Secretario Técnico de la Junta de Coordinación Política de la LVIII Legislatura (se anexa copia de oficios de solicitud de los conceptos arriba mencionados).
Dichos conceptos fueron suministrados mediante el procedimiento de adquisición y fueron instalados por el personal del Departamento de Mantenimiento y Servicios ya que se cuenta con el personal necesario y suficiente, debidamente capacitado para la realización de los trabajos …”.
ANÁLISIS DE LA RESPUESTA:
Del análisis efectuado a las evidencias proporcionadas por el ente auditado, aclaran la inconsistencia observada, así como la forma en que se concluyeron los trabajos, por lo antes expuesto se da por SOLVENTADA la observación.
RECOMENDACIÓN:
Se sugiere que en las adecuaciones o modificaciones que se realicen a futuro a oficinas de las dependencias del Poder Legislativo, tanto el catálogo de conceptos como el presupuesto base se elaboren de conformidad a las solicitudes de las áreas usuarias a efecto de satisfacer sus necesidades y evitar dividir el trabajo en dos procesos, como se presentó en la obra en cuestión.
VIII.- 	CONCLUSIONES
El trabajo de auditoría se realizó de acuerdo a técnicas y procedimientos de auditoría aplicados a los actos de planeación, programación, presupuestación, adjudicación, contratación, ejecución y control de la obra con base en la normatividad aplicable en el ejercicio 2014.
Como resultado de auditoría, el ente auditado integró completa y de forma ordenada el expediente único de la obra “Remodelación de Oficinas del Grupo Parlamentario del P.R.I. en Zona Oeste de Planta Alta”, por lo cual esta Contraloría emite una opinión favorable respecto a la integración de dicho expediente, excepto por los cuatro hallazgos citados, por lo que en términos generales se cumple lo que establecen el Libro Décimo Segundo, su Reglamento, Gaceta del 1 de octubre de 2008 y demás normatividad aplicable.
IX RECOMENDACIONES
Para futuras obras a realizar en el Poder Legislativo, se sugiere: 
1. Que la supervisión de obra cumpla con eficiencia las funciones señaladas en el artículo 219 del Reglamento del Libro Décimo Segundo.
2. Fortalecer la revisión de la documentación que se genera y que integra el expediente único de obra.
3. El presupuesto base de cada obra deberá elaborarse, con base en el catálogo de conceptos y precios de mercado vigentes, así como indicar su fecha de elaboración, programa utilizado y anexar copia de las cotizaciones de proveedores.
4. Asegurar que el calendario del procedimiento adjudicatorio disponga del plazo suficiente de tiempo para llevar a cabo la publicación de convocatoria o invitación, venta de bases, visita al sitio de los trabajos, junta de aclaraciones, presentación y apertura de propuestas, evaluación de propuestas, fallo y adjudicación. 
5. Verificar que se cumpla con las clausulas establecidas en el contrato, referente a las fianzas en sus diferentes modalidades.
6. Se sugiere se considere realizar el acto de entrega de la obra a la unidad solicitante, acompañada del acta correspondiente.
7. Se propone que en las futuras modificaciones o adecuaciones a oficinas de las dependencias del Poder Legislativo, se formule el catálogo de conceptos y el presupuesto base con los trabajos debidamente concluidos y evitar lo que se presentó en la obra antes descrita. 
Este informe de auditoría fue firmado en la Ciudad de Toluca, Estado de México, el día 14 de abril de 2016. 
PERSONAL QUE INTERVINO EN LA AUDITORÍA




_________________________________________
HERLINDO SALADINO MARTÍNEZ
JEFE DEL DEPARTAMENTO DE EVALUACIÓN




___________________________
ROBERTO GERMÁN ÁLVAREZ
AUDITOR
______________________________
ENRIQUE MANUEL LANGLET MONJARÁS
AUDITOR
SUPERVISÓ




________________________________________
ULISES TORRES HERNÁNDEZ
DIRECTOR DE AUDITORÍA INTERNA 



VO. BO.




____________________________________
VICTORINO BARRIOS DÁVALOS
CONTRALOR DEL PODER LEGISLATIVO







Clave de auditoría: DE/AO/40045/01/2016

Informe Final de Auditoría Técnica a la obra “Remodelación de oficinas del Grupo Parlamentario del P.R.I. en zona oeste de planta alta”                   página 1 de 8


