INFORME DE AUDITORÍA

DEPENDENCIA:	SECRETARÍA DE ADMINISTRACIÓN Y FINANZAS.
ÁREA SUJETA A REVISIÓN:	DEPARTAMENTO DE NÓMINAS Y CONTROL DE PAGOS. 
TIPO DE AUDITORÍA:	ADMINISTRATIVA. 
PERÍODO A REVISAR:	ENERO A DICIEMBRE DE 2015.
I.-	ANTECEDENTES.
Con orden de auditoría emitida mediante oficio número CPL/DAI/033/2016 de fecha 04 de mayo de 2016, girado por el Mtro. Victorino Barrios Dávalos, Contralor del Poder Legislativo, se presentó el personal comisionado en el área que físicamente ocupa la oficina del Departamento de Nóminas y Control de Pagos dependiente de la Dirección de Administración y Desarrollo de Personal de la Secretaría de Administración y Finanzas, ubicada en AV. Independencia No. 102, Colonia Centro, C.P. 50000 de esta ciudad, a efecto de dar inicio a la Auditoría de carácter administrativo, con fundamento en las atribuciones de los artículos: 94 fracción III y 96 de la Ley Orgánica del Poder Legislativo del Estado Libre y Soberano de México; 153 y 155 fracciones VIII, IX, X, XIV y XVII del Reglamento del Poder Legislativo del Estado Libre y Soberano de México y 8 fracción XIII del Reglamento Interno de la Contraloría del Poder Legislativo del Estado de México.
II.-	OBJETIVO DE LA AUDITORÍA.
Analizar los mecanismos para el pago de nómina a los servidores públicos, así como evaluar los procesos y procedimientos de operación de las actividades de registro y control de las remuneraciones, verificando que las funciones del área se apeguen a la normatividad para el control y manejo de sus recursos.
III.-	ALCANCE.
Se cumplió el objetivo planteado en el programa. 
IV.-	LIMITACIONES.
La nómina del personal adscrito al Poder Legislativo correspondiente al cuarto trimestre de 2015, requerida por este órgano de control, fue entregada de manera extemporánea, impidiendo realizar y actualizar algunas actividades contempladas en el programa de auditoría.
V.-	PERSONAL QUE INTERVINO EN LA AUDITORIA.
Herlindo Saladino Martínez, 	Jefe de Departamento. 
Raúl Orive Fuentes,	Auditor.
Adriana Eloísa Olivares Godínez, 	Auditor.
VI.-	PROCEDIMIENTOS DE AUDITORÍA.
Núm.
Actividad
Hecho por
Revisado por
1
Identificación del aspecto a revisar.
R.O.F./A.E.O.G.
H.S.M.
2
Elaboración del programa de auditoría.
R.O.F./A.E.O.G.
H.S.M.
3
Elaboración del cuestionario de control interno.
R.O.F./A.E.O.G.
H.S.M.
4
Entrega del oficio de comisión.
R.O.F./A.E.O.G.
H.S.M.
5
Elaboración de la solicitud de información.
R.O.F./A.E.O.G.
H.S.M.
6
Elaboración del acta de inicio.
R.O.F./A.E.O.G.
H.S.M.
7
Aplicación del cuestionario de control interno.
R.O.F./A.E.O.G.
H.S.M.
8
Análisis y evaluación de los procedimientos de control existentes.
R.O.F./A.E.O.G.
H.S.M.
9
Análisis del Tabulador de Sueldos.
R.O.F./A.E.O.G.
H.S.M.
10
Revisión y análisis del programa anual de metas.
R.O.F./A.E.O.G.
H.S.M.
11
Revisión y análisis del presupuesto autorizado y ejercido.
R.O.F./A.E.O.G.
H.S.M.
12
Revisión del Sistema de Nóminas.
R.O.F./A.E.O.G.
H.S.M.
13
Revisar las autorizaciones del pago de tiempo extra.
R.O.F./A.E.O.G.
H.S.M.
14
Revisar los soportes documentales para la aplicación de descuentos.
R.O.F./A.E.O.G.
H.S.M.
15
Revisar el procedimiento de expedición y reposición de tarjetas de débito ante la institución bancaria.
R.O.F./A.E.O.G.
H.S.M.
16
Cotejar que el pago de finiquitos se halla efectuado conforme a la legislación correspondiente.
R.O.F./A.E.O.G.
H.S.M.
17
Cotejar que la cancelación de pagos se halla efectuado conforme a la legislación vigente.
R.O.F./A.E.O.G.
H.S.M.
18
Elaboración de observaciones detectadas.
R.O.F./A.E.O.G.
H.S.M.
19
Elaboración del acta de cierre.
R.O.F./A.E.O.G.
H.S.M.
20
Elaboración de informe final.
R.O.F./A.E.O.G.
H.S.M.
21
Integración del expediente permanente de auditoría.
R.O.F./A.E.O.G.
H.S.M.
VII.-	OBSERVACIONES Y RECOMENDACIONES. 

OBSERVACIÓN
RECOMENDACIÓN
OBSERVACIÓN 01: 
Del análisis al presupuesto autorizado y ejercido del Departamento de Nóminas y Control de Pagos, correspondiente al ejercicio de 2015, se observa lo siguiente:
* Se autorizan recursos por la cantidad de $ 282,140.00, de los cuales se ejercen únicamente  $ 66,371.20, representando el 23.53%, ocasionando inconsistencias en la planeación del gasto. 
* La partida de gasto 2611 “Combustibles lubricantes y aditivos”, refleja transferencia de recursos, arrojando un              sobregiro de $ 15,294.17, causando desequilibrios en el ejercicio del gasto, como se muestra en el cuadro siguiente:
AUTORIZADO
TRANSFERENCIAS
EJERCIDO
SOBREGIRO
%
$ 18,000.00
$ 15,294.17
$ 33,294.17
( $ 15,294.17 )
84.96
Situación que omite lo dispuesto en las Políticas del Gasto, referentes a Disciplina en la Programación Presupuestal y de Control Presupuestal, contenidas en el documento “Lineamientos para la formulación del Proyecto de Presupuesto 2015” del Poder Legislativo.




Justificar los motivos por los cuales no se ejerció el total de presupuesto, y las causas del sobregiro
RESPUESTA DEL ÁREA AUDITADA:
Mediante oficio sin número y haciendo uso del formato “Cédula de discusión de observaciones” el ente auditado comenta lo siguiente:
 “Se ha ejercido solo el 23% del presupuesto autorizado en virtud de las instrucciones giradas por la Presidencia de la Junta de Coordinación Política del Poder Legislativo, relativas a la racionalidad y eficiencia en el manejo de los recursos.
El sobregiro ocurre en virtud de las necesidades inherentes a las actividades que realiza este Departamento; entrega de recibos de pago de todas las áreas del Poder Legislativo, incluyendo las oficinas ubicadas en el Valle de México, visitas periódicas a distintas entidades gubernamentales y juzgados de distrito en materia familiar.
Es bueno señalar que este Departamento no participa ni determina la asignación presupuestal correspondiente, pues la Dirección de Programación y Presupuesto, quien tiene a su cargo esta actividad, el departamento se limita a entregar las solicitudes sin reconocer a ciencia cierta cuál será su presupuesto, pues además no tiene el Departamento las facultades para realizar erogaciones por compra de materiales, equipo o servicios.”
ANÁLISIS DE LA RESPUESTA
El ente auditado explica que se ejerció el 23.53% por instrucciones de la Presidencia de la Junta de Coordinación Política del Poder Legislativo, relativas a la racionalidad y eficiencia en el manejo de recursos, asimismo,  explica que el sobregiro de la partida de gasto 2611 se debe a visitas a las oficinas del Poder Legislativo en el Valle de México y a distintas entidades gubernamentales y juzgados de distrito en materia familiar, sin embargo; no remite documento alguno que sustente su dicho por lo que se considera la presente observación EN PROCESO DE SOLVENTACIÓN.
Remitir a esta Contraloría la documentación que aclare las acciones que realiza en las comisiones a diversas instancias, lo que ocasiona el sobregiro de la partida de combustibles y lubricantes, y en lo futuro se sugiere que en la elaboración del presupuesto, se implementen acciones en el sentido de efectuar el mínimo de transferencias, ya que ocasiona sobregiros en el ejercicio de los recursos desvirtuando la naturaleza del presupuesto como es planear el gasto y cumplir lo establecido en los Lineamientos para la Formulación del Proyecto de Presupuesto.

OBSERVACIÓN 02: 
Como resultado de la revisión y análisis a los expedientes, plantilla y nómina del personal adscrito a esta unidad administrativa, se observa que el servidor público Domingo de Guzmán Vilchis Pichardo con categoría de Jefe de Departamento, no cuenta con el requerimiento de licenciatura que señala el perfil profesional contenido en el Catálogo de Puestos del Poder Legislativo para ocupar el puesto de Jefe de Departamento.


Se requiere remitir a esta Contraloría, la justificación respectiva.
RESPUESTA DEL ÁREA AUDITADA:
Mediante oficio sin número y haciendo uso del formato “Cédula de discusión de observaciones” el ente auditado comenta lo siguiente:
 “El Reglamento del Poder Legislativo del Estado Libre y Soberano de México, en su artículo No. 159 señala:
Articulo 159 Para ser Secretario de Administración y Finanzas se requiere:
I. Ser ciudadano del Estado en pleno ejercicio de sus derechos civiles y políticos.
II. Poseer título profesional en cualquier ramo de la administración o afín a sus funciones.
Esta observación se halla erróneamente sustentada pues la Dirección de Auditoría Interna la soporta en una reglamentación positivamente inexistente.
Al margen de lo anterior, se anexa constancia de estudios expedida por la Universidad Latinoamericana en la que se asienta que el interesado ha cursado y aprobado el 97% de los créditos necesarios con un promedio de 9.86 en la Licenciatura de Administración Pública, estando en trámite la obtención del título y cédula profesional.” 
ANÁLISIS DE LA RESPUESTA
 El ente auditado expone que la observación está erróneamente sustentada, pese a ello, adjunta constancia de estudios e historia académica de fecha 25 de junio del presente año por lo que se considera la presente observación como SOLVENTADA.
El Catálogo de Puestos es un documento base para la contratación de personal; es esencial para conocer el perfil de cada puesto existente en el Poder Legislativo; este órgano de control tiene a bien contar con un ejemplar del mismo el cual fue facilitado por la administración anterior; si no se cuenta con dicho documento, se sugiere lo haga del conocimiento de manera oficial a la Dirección de Administración y Desarrollo de Personal para que se elabore o, en su caso, se actualice.

OBSERVACIÓN 03: 
Derivado de la revisión y análisis de la nómina correspondiente a la segunda quincena del mes de junio del ejercicio de 2015 y al tabulador de sueldos del personal adscrito al Poder Legislativo, se detecta que la categoría de diversos Servidores Públicos no corresponde con el sueldo base establecido en el tabulador de sueldos autorizado, de acuerdo al cuadro siguiente:
NOMBRE
UNIDAD ADMINISTRATIVA
CATEGORÍA  NÓMINA
SUELDO BASE MENSUAL
CATEGORÍA TABULADOR
Ulloa Castillo Eduardo A.
Asuntos Parlamentarios.
Asistente Jurídico
$ 26,771.00
Subdirector
Vázquez Morales Darío
Registro Parlamentario
Operador de Audio
$ 20,436.00
Jefe de Departamento
Carrasco Carbajal José Antonio
O.S.F.E.M.
Auditor
$ 20,436.00
Jefe de Departamento
Hernández Hdez. Gregorio.
O.S.F.E.M.
Jefe de Unidad
$ 20,436.00
Jefe de Departamento
Maldonado Salazar Armando
O.S.F.E.M.
Jefe de Departamento
$ 26,771.00
Subdirector
Díaz Lozano Ma. de Lourdes Aída
O.S.F.E.M.
Jefe de Departamento
$ 26,771.00
Subdirector
García Valdez Edgar Melquisidec
Departamento de Nóminas
Analista de Sistemas Admvos
$ 16,381.40
Mandos Medios
Rosas Verde Aurelio
Unidad de Caja de Ahorros
Jefe de Unidad
$ 20,436.00
Jefe de Departamento
Anguiano Lucio Rubén
Control Vehicular
Jefe de Unidad
$ 20.436.00
Jefe de Departamento
Álvarez Miranda Crescencio
Depto. de Presupuesto
Asistente Contable
$ 16,381.40
Mandos Medios
Ares Ocaña Luz Violeta
Depto. de Cont.Alm. Act. Fijos
Asistente Contable
$ 16,381.40
Mandos Medios
Juárez Flores María Dolores
Delegación Regional Chalco
Abogado Dictaminador
$ 20,436.00
Jefe de Departamento
Álvarez Sánchez Esperanza
Departamento de Vinculación 
Analista de Sistemas Adm
$ 16,381.40
Mandos Medios
Borja Coronel Jesús Felipe
Unidad de Información
Jefe de Unidad
$ 20,436.00
Jefe de Departamento
Lo anterior omite lo dispuesto por el Art. 72 de la “Ley del Trabajo de los Servidores Públicos del Estado y Municipios”.

Presentar a la Contraloría que acciones de instrumentaran para aclarar la observación o adecuar la denominación del puesto de acuerdo a lo establecido en el Tabulador de Sueldos.
RESPUESTA DEL ÁREA AUDITADA:
Mediante oficio sin número y haciendo uso del formato “Cédula de discusión de observaciones” el ente auditado comenta lo siguiente:
“De las catorce personas que integran la lista, sólo los CC. Maldonado Salazar Armando y Borja Coronel Jesús Felipe fueron dados de alta en el ejercicio fiscal 2015, los doce restantes tienen las percepciones mensuales con el sueldo base que se señala en la relación precedente desde años anteriores, razón por la cual de manera paralela se está turnando a la Dirección de Administración y Desarrollo de Personal esta información para que en el ámbito de sus funciones realice las correcciones que considere pertinentes.”
ANÁLISIS DE LA RESPUESTA
El ente auditado aclara que sólo dos de los 14 servidores públicos que aparecen en la observación fueron dados de alta en el ejercicio 2015; se aclara que lo que se está observando es la incongruencia de la categoría nominal con sus percepciones y no la fecha de alta del servidor público; asimismo, el periodo auditado corresponde al ejercicio 2015 toda vez que son las categorías vigentes, ahora bien, el ente auditado dice turnar la información a su jefe inmediato superior sin remitir evidencia alguna por lo que se considera la presente observación EN PROCESO DE SOLVENTACIÓN.
Observar lo dispuesto por el Tabulador de Sueldos, para otorgar el salario al personal adscrito al Poder Legislativo de conformidad al puesto, remitir a esta Contraloría copia del oficio con el cual se hace del conocimiento a la Dirección de Administración y Desarrollo de Personal, tal inconsistencia a efecto de instrumentar acciones para adecuar la categoría nominal con el sueldo respectivo.

OBSERVACIÓN 04: 
De la revisión y análisis de la nómina correspondiente a la segunda quincena del mes de junio del ejercicio de 2015 y al tabulador de sueldos del personal adscrito al Poder Legislativo, se observa que no existe evidencia documental de que el puesto de Supervisor perciba de sueldo base la cantidad de $ 19,131.00 mensuales, toda vez, que esta cifra no la contempla el mencionado tabulador de sueldos, como se muestra en la siguiente relación de los Servidores Públicos que ostentan este puesto o categoría: 
NOMBRE
UNIDAD ADMINISTRATIVA
CATEGORÍA  NÓMINA
SUELDO BASE MENSUAL
CATEGORÍA. TABULADOR
Sáenz Vargas Silvia Araceli
Biblioteca
Supervisor
$ 19,131.00
No existe
Preciado Brambila Águeda Livier
O.S.F.E.M.
Supervisor
$ 19,131.00
No existe
Gutiérrez Arzate Tirza Zenaida
O.S.F.E.M.
Supervisor
$ 19,131.00
No existe
Camacho Marín Dalia
Archivo General
Supervisor
$ 19,131.00
No existe
Santana Estrada Elías
Control Vehicular
Supervisor
$ 19,131.00
No existe
Jaramillo Juárez María Cristina
Comedor
Supervisor
$ 19,131.00
No existe
Villa Pérez Filiberto
Control de Activos Fijos
Supervisor
$ 19,131.00
No existe
Tenorio Fuentes María del Conzuelo
Deleg. Regional Valle de México
Supervisor
$ 19,131.00
No existe
Lo anterior omite lo dispuesto por el Art. 42 frac. II de la “Ley de Responsabilidades de los Servidores Públicos del Estado y Municipios”.

Presentar a la Contraloría que acciones de instrumentaran para aclarar la observación o adecuar el Tabulador de Sueldos.
RESPUESTA DEL ÁREA AUDITADA:
Mediante oficio sin número y haciendo uso del formato “Cédula de discusión de observaciones” el ente auditado comenta lo siguiente:
“Cabe destacar que el Departamento de Nóminas y Control de Pagos, no tiene entre sus funciones asignar puestos, categorías o percepciones, razón por la cual no puede dar cuenta de la información que se le requiere, sin embargo, traslada la información relativa a estas observaciones a la Dirección de Administración y Desarrollo de Personal a efecto de que realice las correcciones que considere convenientes.”
ANÁLISIS DE LA RESPUESTA
Tal como lo cita en su respuesta el área auditada no es la responsable de asignar el puesto, categoría o percepciones, pero si tiene la función de “Validar y aplicar en nómina los movimientos de altas, bajas, reclasificaciones e incidencia del personal, conforme a las normas aplicables” de su Manual de Organización, por lo tanto es parte del proceso, referente a las percepciones que existen en el tabulador de sueldos y la categoría correspondiente, no obstante menciona que la observación la hará del conocimiento a la Dirección de Administración y Desarrollo de Personal, sin enviar evidencia alguna de su dicho por lo que se considera la presente observación EN PROCESO DE SOLVENTACIÓN.
Se sugiere actualizar el Tabulador de Sueldos en la categoría o puesto de Supervisor, a efecto de no incurrir en esta situación al utilizar denominaciones de puestos que no existen en la documentación oficial. Remitir a esta Contraloría copia del oficio con el cual se hace del conocimiento al titular de la Dirección de Administración y Desarrollo de Personal a efecto de que se instrumenten las acciones para corregir esta inconsistencia y evitar repetirlo en el futuro.

OBSERVACIÓN 05: 

Resultado de la revisión y análisis de la nómina correspondiente a la segunda quincena del mes de junio del ejercicio de 2015, se detecta que la categoría de cinco Servidores Públicos no existe en el tabulador de sueldos del personal adscrito al Poder Legislativo, de acuerdo al cuadro siguiente:
NOMBRE
UNIDAD ADMINISTRATIVA
CATEGORÍA  NÓMINA
SUELDO BASE MENSUAL
CATEGORÍA. TABULADOR
Garduño García Guillermo David
Subdirección de Información
Jefe de Información
$ 20,436.00
No existe
Chávez Mejía Maricela
Subdirección de Análisis y Ev.
Jefe de Análisis
$ 20,436.00
No existe
Contreras Reyes Ricardo
Subdirección de Difusión y Vin
Jefe de Vinc. Interinst.
$ 20,436.00
No existe
San Juan Montiel Víctor Anacleto
Subdirección de Imagen Inst.
Jefe de Audiovisuales
$ 20,436.00
No existe
Robles Pérez Imelda Araceli
Instituto de Estudios Legislat.
Supervisor de Capacitación
$ 22,096.00
No existe
Lo anterior omite lo dispuesto por el Art. 72 de la “Ley del Trabajo de los Servidores Públicos del Estado y Municipios”.





Se solicita adecuar el Tabulador de Sueldos e incluir las categorías no registradas y aclarar por qué no concuerda con la nómina.
RESPUESTA DEL ÁREA AUDITADA:
Mediante oficio sin número y haciendo uso del formato “Cédula de discusión de observaciones” el ente auditado comenta lo siguiente:
“El Departamento de Nóminas y Control de Pagos, no tiene entre sus funciones asignar puestos, categorías o percepciones, razón por la cual no puede dar cuenta de la información que se le requiere, sin embargo, traslada la información relativa a estas observaciones a la Dirección de Administración y Desarrollo de Personal a efecto de que realice las correcciones que considere convenientes.”
ANÁLISIS DE LA RESPUESTA
Tal como lo cita en su respuesta el área auditada no es la responsable de asignar el puesto, categoría o percepciones, pero si tiene la función de “Validar y aplicar en nómina los movimientos de altas, bajas, reclasificaciones e incidencia del personal, conforme a las normas aplicables” de su Manual de Organización, por lo tanto es parte del proceso, referente a las percepciones que existen en el tabulador de sueldos y la categoría correspondiente, no obstante menciona que la observación la hará del conocimiento a la Dirección de Administración y Desarrollo de Personal, sin enviar evidencia alguna de su dicho por lo que se considera la presente observación EN PROCESO DE SOLVENTACIÓN.
Instrumentar acciones para adecuar la Nómina y el Tabulador de Sueldos. Remitir a esta Contraloría que acciones que desarrollarán para corregir lo observado. Remitir a esta Contraloría copia del oficio con el cual se hace del conocimiento al titular de la Dirección de Administración y Desarrollo de Personal a efecto de que se instrumenten las acciones para corregir esta inconsistencia y evitar repetirlo en el futuro.

OBSERVACIÓN 06: 
Derivado de la revisión y análisis a la muestra de la nómina del ejercicio 2015 del personal adscrito al Poder Legislativo, se observa que se pagaron  8,519 horas extraordinarias por arriba de lo que establece la norma, por un monto de $ 513,883.37 como se muestra en cédula anexa.
Omitiendo lo dispuesto por el artículo 64 de la Ley del Trabajo de los Servidores Públicos del Estado y Municipios, así también lo establecido en el artículo 24 del Reglamento Interior de Trabajo del Poder Legislativo, que dice: “Cuando por circunstancias especiales deban aumentarse las horas de jornada máxima, este trabajo será considerado como extraordinario y nunca podrá exceder de tres horas diarias, ni de tres días consecutivos en una semana, excepto cuando ocurrieran situaciones de emergencia o desastre”. E incluida dentro de las políticas de su propio manual de Procedimientos.


Se requiere remitir a esta Contraloría copia de la documentación justificatoria correspondiente al tiempo extraordinario pagado de más de acuerdo a la normatividad aplicable.
RESPUESTA DEL ÁREA AUDITADA:
Mediante oficio sin número y haciendo uso del formato “Cédula de discusión de observaciones” el ente auditado comenta lo siguiente:
“Para efectuar el cálculo y proporcionar el pago por concepto de tiempo extraordinario deberá estar autorizado por el titular del área de adscripción y la Dirección de Administración y Desarrollo de Personal a través del formato “Registro de Tiempo Extraordinario”.
…
Una vez recibido los formatos de registro de tiempo extraordinario debidamente requisitados y autorizados tanto por el titular del área correspondiente y la autorización de la Dirección de Administración y Desarrollo de Personal, el Departamento de Nóminas y Control de Pagos, procede al cálculo y pago correspondiente.
Como prueba fehaciente de lo anterior, anexo al presente 37 copias de las solicitudes presentadas debidamente autorizadas para su pago, sin que este Departamento pueda calificar la existencia de situaciones de emergencia o desastre. 
En lo que concierne al personal adscrito a este Departamento:
Los CC. Edgar Melquisidec García Valdez, Pedro González Sánchez y Laura Irasema Urioste Quintana, el tiempo extraordinario que realizaron es justificado por la dinámica de trabajo que cotidianamente realiza este Departamento y que requiere de su presencia y atención para el fiel cumplimiento de nuestras metas.”
ANÁLISIS DE LA RESPUESTA:
Del análisis a la respuesta remitida por la unidad auditada, anexan copia de diversas formatos para el pago de tiempo extraordinario firmadas por los titulares de las unidades administrativas involucradas, con lo cual se da por SOLVENTADA la observación.
Analizar la viabilidad para implantar un mecanismo de rotación de servidores públicos con horarios discontinuos de acuerdo a la carga de trabajo, así como revisar las actividades que se realizan en el tiempo extraordinario ya que la mayoría de ellas son ordinarias propias de las actividades de una jornada laboral, y apegarse a lo dispuesto por el Reglamento Interior de Trabajo del Poder Legislativo, remitir a esta Contraloría las acciones a instrumentar.


LIMITANTES
* La nómina del personal adscrito al Poder Legislativo correspondiente al cuarto trimestre de 2015, requerida por este órgano de control, fue entregada de manera extemporánea, impidiendo realizar y actualizar algunas actividades contempladas en el programa de auditoría.
HALLAZGOS PRINCIPALES:
1. Debilidad en la planeación, programación y presupuestación en la elaboración del presupuesto de egresos del Departamento auditado. 
2. El titular del área auditada no cumple con el perfil académico que señala el catálogo de puestos, proporcionado en la administración anterior a este departamento, para verificar el perfil de los servidores de algunas unidades administrativas.
3. La asignación de categorías del personal adscrito al Poder Legislativo, se efectúa sin la estricta observancia a lo dispuesto por el Tabulador de Sueldos autorizado.
4. Se otorgan sueldos al personal adscrito al Poder Legislativo, que no contempla el Tabulador correspondiente. 
5. En la elaboración de la nómina de los servidores públicos adscritos al Poder Legislativo, se crean puestos que no existen en el Tabulador oficial, reflejando sueldos fuera de la normatividad aplicable.
6. Autorización y pago de tiempo extraordinario fuera del marco normativo aplicable, irregularidad recurrente en auditorías anteriores; se efectúa de manera indebida, contraviniendo a lo dispuesto por la “Ley Federal del Trabajo” y “Reglamento Interior de Trabajo del Poder Legislativo” y las políticas de su Manual de Procedimientos.
RECOMENDACIONES GENERALES.
1. Se requiere de la instrumentación de un mecanismo, que le permita a la unidad auditada, evaluar y racionalizar el ejercicio del presupuesto.
2. Apegarse al catálogo de puestos y al tabulador de sueldos del Poder Legislativo para la contratación de personal, de acuerdo al perfil requerido.  
3. Implementar estrategias de control sobre el pago de tiempo extraordinario. 
La revisión fue realizada de acuerdo a las técnicas, procedimientos y normas de auditoría generalmente aceptadas, aplicados a las etapas de previsión, planeación, organización, integración, dirección y control que debe aplicar la unidad auditada, a fin de analizar y evaluar el cumplimiento de sus objetivos, funciones, políticas y actividades; acorde a lo establecido en los manuales de organización y procedimientos, reflejados en Avances Físicos Trimestrales de Metas del periodo de enero a diciembre de 2015.
Este informe de auditoría fue firmado en la Ciudad de Toluca, Estado de México, el día 11 de julio de 2016. 

PERSONAL QUE INTERVINO EN LA AUDITORÍA



HERLINDO SALADINO MARTÍNEZ
JEFE DEL DEPARTAMENTO DE EVALUACIÓN










                        RAÚL ORIVE FUENTES                                ADRIANA ELOÍSA OLIVARES GODINEZ
          AUDITOR                                                                       AUDITOR



SUPERVISÓ





ULISES TORRES HERNÁNDEZ
DIRECTOR DE AUDITORÍA INTERNA




VO. BO.





VICTORINO BARRIOS DÁVALOS
CONTRALOR DEL PODER LEGISLATIVO







Clave de Auditoría: DE/AA/40033/05/2016

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